Een incentive-aandelenoptie (ISO) is een bedrijfsvoordeel dat een werknemer het recht geeft om aandelen van bedrijfsaandelen te kopen tegen een gereduceerde prijs met het extra voordeel van mogelijke belastingvoordelen op de winst. De winst op gekwalificeerde ISO's wordt gewoonlijk belast tegen het tarief van de vermogenswinst, niet het hogere tarief voor het gewone inkomen.
Wanneer u incentive-aandelenopties uitoefent, koopt u de aandelen tegen een vooraf vastgestelde prijs, die ver onder de werkelijke marktwaarde kan liggen. Het voordeel van een ISO is dat u geen inkomsten hoeft te rapporteren wanneer u een aandelenoptietoekenning ontvangt of wanneer u die optie uitoefent.
Om deze strategieën effectief te implementeren, is het echter belangrijk om enkele voor- en nadelen van stimuleringsprogramma's te begrijpen:
Als u een restricted stock award krijgt, heeft u twee keuzes: u kunt gewone inkomstenbelasting betalen over de toekenning wanneer deze wordt toegekend en u kunt op lange termijn vermogenswinstbelasting betalen over de winst wanneer u verkoopt, of u kunt gewone inkomstenbelasting betalen over het hele bedrag als het onvoorwaardelijk wordt.
Waarom geven werknemers de voorkeur aan ISO's boven NQO's?? Werknemers die voldoen aan de vereiste houdperiode voor ISO's, zullen het verschil tussen de verkoopopbrengst en de uitoefenprijs behandelen als een meerwaarde op de lange termijn.
Als u aandelenopties uitoefent die u op de markt heeft gekocht, worden alle winsten die u maakt beschouwd als meerwaarden. Als zodanig worden deze winsten niet beschouwd als compensatie voor werken en hebben ze dus geen invloed op het bedrag van uw socialezekerheidsuitkeringen.
Een andere optie is om te wachten met oefenen tot de IPO en een zogenaamde cashless-oefening te doen. In wezen kunt u uw aandelen verkopen op dezelfde dag dat u ze uitoefent en de uitoefeningskosten dekken (inclusief de AMT die u activeert) door een deel van uw aandelen te verkopen.
Naast het aanmoedigen van onethisch gedrag, kunnen financiële prikkels loonongelijkheid creëren, wat op zijn beurt omzet kan veroorzaken en de prestaties kan schaden. Talrijke onderzoeken hebben aangetoond dat mensen de eerlijkheid van hun loon niet in absolute termen beoordelen, maar eerder in termen van hoe het zich verhoudt tot het loon dat door leeftijdsgenoten wordt verdiend.
Aandelenopties voor werknemers kunnen enorme financiële voordelen opleveren. Werknemers op een hoger niveau kunnen hun opties vaak omzetten in een winst van zes en zeven cijfers. In dergelijke gevallen kunnen de winsten uit aandelenopties hoger zijn dan hun basissalarissen.
Incentive-aandelenopties (IRC §422)
Het voordeel van incentive-aandelenopties is de gunstige fiscale behandeling voor werknemers (over het algemeen de favoriete variant van aandelenbeloningen voor werknemers). De nadelen zijn de wettelijke vereisten (vrij restrictief) en het ontbreken van enige aftrek voor de Vennootschap.
U kunt elke versie van TurboTax gebruiken, maar formulier 3921 is alleen een informatief formulier. Het wordt over het algemeen niet op uw belastingaangifte vermeld, tenzij u de aandelen vervolgens heeft verkocht, of als u mogelijk onderworpen zou kunnen zijn aan een alternatieve minimum belasting (AMT).
Aangezien aandelen die u ontvangt via aandelensubsidies en RSU's in wezen een compensatie zijn, ziet u dit meestal automatisch gerapporteerd op uw W-2. Doorgaans worden belastingen ingehouden om in te gaan tegen wat u mogelijk verschuldigd bent als u uw belastingen doet.
Met RSU's wordt u belast wanneer de aandelen worden geleverd, wat bijna altijd bij onvoorwaardelijk worden. Uw belastbaar inkomen is de marktwaarde van de aandelen bij onvoorwaardelijk worden. U hebt een compensatie-inkomen dat is onderworpen aan federale en arbeidsbelasting (sociale zekerheid en Medicare) en alle staats- en lokale belastingen.
Niemand heeft nog op dit artikel gereageerd.